随着经济稳步恢复，2022年新的减税降费政策备受关注。为帮助企业纾困解难，促进创业创新，1月19日召开的国务院常务会议决定，在前期已对部分到期税费优惠政策延期的基础上，再延续执行涉及科技、就业创业、医疗等另外11项税费优惠政策至2023年底。
专家表示，从中央经济工作会议，到国务院、有关部门的一系列要求，紧锣密鼓对今年实施减税降费进行部署，这是我国应对新的经济下行压力、激发市场主体活力一招重要的“先手棋”。
更精准可持续
此前召开的减税降费座谈会明确，要延续实施2021年年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施。完善研发费用加计扣除政策，加大增值税留抵退税力度，促进制造业企业科技创新和更新改造。针对受疫情影响重、就业容量大的服务业等特殊困难行业，研究精准帮扶的减税降费措施。
今年我国将实施更大力度减税降费政策，采取制度性安排与阶段性政策并举，强化对中小微企业、个体工商户以及制造业等的支持力度。
专家认为，作为宏观调控的重要手段，今年积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续。今年的减税降费政策将主要通过更精准的政策设计、更可持续的政策措施来助企纾困。一方面，现行对小微企业的增值税减免、所得税优惠政策仍将继续实施，将有效减轻小微企业和个体工商户的税收负担，支持其发展;另一方面，新的减税降费政策将根据经济运行情况，对陷入困境的行业、对需要支持的活动和倡导的行为，给予更大力度的税收优惠政策。
对此，业内人士表示，对于企业的研发活动特别是基础研究活动、节能环保及固定资产投资行为，将给予更大力度的税收优惠;将对更多需要扶持的行业和困难企业给予按月全额退还增值税增量及存量留抵税额政策，切实减轻企业税收负担;将鼓励各省、自治区、直辖市对部分受疫情影响严重的行业纳税人给予减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税等地方税优惠政策。
部署更加明确
近年来，我国连年实施减税降费，企业税负持续下降。国家税务总局相关数据显示，2016年至2021年新增减税降费累计超8.6万亿元。其中，2021年全年新增减税降费预计超1万亿元。围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供、有力高效落实缓税等政策，预计2021年为制造业中小微企业办理缓税(费)2000亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税270亿元。企业提前享受减免税额3333亿元。
值得关注的是，受经济下行压力、新冠肺炎疫情冲击等因素影响，财政收支矛盾较为突出，呈现“紧平衡”状态。
专家认为，今年的政策部署更加明确：实施新的更大力度减税降费。我国在实施宏观调控中，一系列财政、货币政策工具从不同角度发力，减税降费是其中一项关键性举措。事实上，在前期减税降费规模已十分可观，而且财政收支依然严峻的情况下，今年明确实施新的更大力度组合式减税降费，更是显示出主动发力、直指要害的政策意图。
业内人士分析，在疫情影响下，外部环境更趋复杂严峻，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。中小微企业、个体工商户量大面广，关系着就业和民生，同时面临的困难考验也很大。
不仅如此，专家表示，制造业是实体经济的基础，是国家经济命脉所系，受疫情冲击很严重。新的减税降费要强化精准性，突出支持中小微企业、个体工商户和制造业。从近年来的“减税降费”到去年的“减税降费+缓税缓费”，体现出针对企业困难采取有针对性的措施，不少好的做法可以延续、完善。
政策或有突破
专家表示，今年是“十四五”承上启下的关键一年，在国内外疫情不断变化、国际环境不确定性增大的背景下，实施更大力度的结构性减税降费政策有利于减轻企业负担、激发微观主体活力、推动经济发展方式转型升级。
业内人士认为，结合国内外形势，预计今年结构性减税降费将在优化增值税、所得税结构方面有所突破。一方面，顺应国际税收改革潮流，调整企业所得税结构。目前，G20财长与央行行长已就更稳定、更公平的国际税收框架达成历史性协议，降低企业尤其是中小企业所得税税率是大势所趋。为此，我国也要适应这一潮流，适度降低25%的名义税率，以减轻中小企业负担，此外，对于一些重点调节的行业、企业的所得税税率维持原状，从而实行基于公平的、略有差别的企业所得税税率，促进企业所得税调节功能的发挥。
另一方面，要进一步完善增值税抵扣和留抵退税制度。针对当前中小企业贷款难、贷款贵的问题，允许银行贷款利息纳入进项税，允许抵扣，切实降低实体经济的融资成本。同时，对金融服务出口增值税给予零税率或免税，支持国际金融中心的打造。
今年增值税留抵退税政策范围有望进一步扩大。企业研发费用税前加计扣除的范围也有空间将更多行业和企业纳入。
此外，税务部门还要对申报错误或应享未享政策企业及时提醒，确保应享尽享。防止地方政府乱收费、乱罚款、乱摊派的反弹，让企业真正感到总体税费水平的下降。
国务院发展研究中心宏观经济研究部研究室副主任杨光普表示，减税降费政策落到实处就是要让涉税主体有获得感，不仅要确保政策顺利衔接，尤其是新的优惠政策的覆盖面要清晰，而且减税降费的力度要显著，实施程序不能太繁琐。
(依琰)
